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  • 1 . 高新认定应当注意的几个问题
  • 发布时间: 2016-6-7 点击次数:936 
  •  近年来,随着国家对高新技术企业扶持力度的进一步加大,高新技术企业获得税收、财政等政策支持力度也更大,进行高新技术企业认定的竞争力也比较大。认定企业要想突出重围,必须要认清形势,抓住关键,强化措施,确保顺利取得高新技术企业认定资格。

    一、正确理解高新技术企业的内涵及认定条件

    高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的企业。

    《高新技术企业认定管理办法》规定高新技术企业的认定,必须满足以下八个条件:

    (一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
    (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
    (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
    (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
    (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
    1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
    2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
    3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
    其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
    (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
    (七)企业创新能力评价应达到相应要求;
    (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

    二、准确把握高新技术企业认定程序

    认定申请工作概括起来大致三部分:企业申请、专家评审、审查认定

    (一)企业申请

    企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记,向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料:
    1. 高新技术企业认定申请书;
    2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件;
    3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;
    4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;
    5. 企业职工和科技人员情况说明材料;
    6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
    7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);
    8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

    (二)专家评审

    认定机构应在符合评审要求的专家中,随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审,提出评审意见。

    (三)审查认定

    认定机构结合专家组评审意见,对申请企业进行综合审查,提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日,无异议的,予以备案,并在“高新技术企业认定管理工作网”公告,由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”;有异议的,由认定机构进行核实处理。
     企业获得高新技术企业资格后,应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
     对于涉密企业,按照国家有关保密工作规定,在确保涉密信息安全的前提下,按认定工作程序组织认定。

    三、高度重视企业认定过程中的常见问题

    企业在进行高新技术认定过程中经常出现诸多问题,必须要引起申请认定企业的高度关注,力求避免重蹈覆辙。

    (一)认定工作中的问题

    主要表现为:一是对新政策理解不透彻不清楚。不少企业没有关注新的高新技术企业认定标准,对于新的标准不太了解,或知之甚少,在准备资料的过程中,仍然按照以往的思路进行,结果资料不完备,从而导致无法通过认定。二是不重视本次认定。部分企业在接受了一些培训机构的讲解后,认为资料准备相对简单,没有系统的安排重新认定的准备工作,人力投入不足,结果认定准备混乱,资料无法体现企业的具备高新企业条件,最终也无法通过认定。三是企业内部工作协调不够。高新技术企业认定工作业务面广,涉及财务、技术、人力等诸多部门,由于事前未能统一理解高新技术认定的新标准,或重视程度不够,导致各部门配合不够默契,资料准备不一致,拖延了申报的过程,甚至会出现无法完成年度的申报的现象。

    (二)企业自身存在的问题

    在具体高新认定条件准备中,我们发现企业自身存在以下几个方面的问题:一是高新技术领域无法界定。由于此次高新领域的调整,原有的部分领域被删除或简化,同时新的领域在某些部分表述又比较含糊,因此不少企业无法找到完全切合企业产品或技术的领域,从而导致企业在申报时出现领域选择不准确而无法通过评审的情况出现。二是核心自主知识产权缺乏。当企业拥有了行业领先的技术后,一般不太愿意进行公开专利申请。这就导致很多企业虽然具有符合高新领域的技术或产品,其相应的技术也确实早已达到国内甚至国际领先水平,但囿于未进行专利申请的限制,仍然无法达到高新技术企业认定的标准。三是研发费用不足。由于工作指引设定的研发费用核算范围与会计准则并不一致,企业在进行费用归集的时候存在极大的障碍,甚至不少进行专项审计的中介机构在前期也无法明确研发费用的归集,这在很大程度上拖延了企业的高新技术企业申报的进程。四是组织管理水平欠缺。比较突出的就是许多原本就具有高新技术企业资格的企业并没有相对完善的研发组织和管理制度,较多的采取的是粗放式管理,在准备相关资料的时候未能较好的进行提炼整合,导致企业在进行高新技术认定过程中出现失误。

    四、抓住关键,提高企业进行高新技术企业资格认定的通过率

    (一)要对核心技术拥有知识产权

    《认定办法》所指高新技术企业是在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,《认定办法》第十条给出了六项必须同时满足的条件,拥有核心自主知识产权是最重要的条件。申请企业应当是在近三年内通过一定方式取得了直接作用于其主要产品(服务)的核心自主知识产权。在其它条件中,还有一些比例要求,也应当引起高度重视。

    (二)清晰核算企业研发投入

    要认真搞好研究开发费用的归集与核算工作,这是一项基础性工作,它不仅关系到申请认定能否通过,还涉及计算企业所得税时技术开发费的加计扣除问题,对企业的利益有很大的影响。在日常核算中,企业可考虑在“管理费用”明细账下设“研发费用”明细账,按各“研发项目”归集核算“内部研究开发投入”和“委托外部研究开发投入”。把在准备申请认定材料时要做的工作,当成日常事务提前准备到位,既可以便于申请认定时注册会计师的审计核对,也便于主管税务机关进行审核。

    (三)申报材料中充分反映技术及产品的核心技术、创新点及阶段性成果

    企业在做好申报准备的过程中,要认真进行总结、规划,力争在申报材料中充分反映企业的核心技术及产品的核心竞争力、创新点及现阶段的阶段性成果,使认定机构能够全面了解企业的核心竞争力所在,企业高科技含量所在。认真填写认定申请书中的各类表格,《企业基本信息表》中“近3年内获得的自主知识产权数”一栏所填内容,应与技术创新活动证明材料一一对应并完全吻合:其他一些文字描述要注意言简意赅,准确详实,以提高企业一次性通过高新技术企业认定的概率。

    (四)高度重视成果转化并完备相关材料

    现代企业的竞争至为重要的是依靠科学技术,以创新谋发展是当今企业发展的必由之路。高新技术资格申请企业要高度重视科技成果转化工作,企业进行科技成果转化活动应当有利于提高经济效益、社会效益,有利于保护生态环境。企业要积极建立或者设立高新技术研究开发中心、工程研究中心、企业技术中心、企业博士后科研工作站、博士或者硕士实验基地等各类研究开发机构,鼓励、支持企业研发人员积极申报国家和省各类科技研究开发、技术创新、高技术产业化项目。同时,要及时完善各类相关参审材料。做好材料准备是进行认定的一项十分重要的工作,要按照《工作指引》二列举的材料种类,完善并提交相关报告以及技术创新活动等相关证明材料。

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